مبانی نظری فصل دوم: اهمیت نظام راهبری بنگاه و روابط متقابل کمیته حسابرسی، حسابرسی داخلی و حسابرسی مستقل در بهبود کمیته گزارشگری مالی  شرکت ها به همراه منابع

فهرست

فصل دوم: مروري بر ادبيات و پيشينه تحقيق    13
2- 1- بخش يكم: كليات    14
1-2- 1- مقدمه    14
1-2- 2- پيشينه تاريخي حسابرسي    14
1-2- 3- حسابرسي نوين در ايران    17
1-2- 4- سوابق تحقیق    19
1-2- 5- حسابرسي چيست؟    19
1-2- 6- ضرورت اجراي حسابرسي    21
1-2- 7- انواع حسابرسي    22
1-2- 8- حسابرسي صورتهاي مالي    22
1-2- 9- حسابرسي رعايت    23
1-2- 10- حسابرسي عملياتي    23
1-2- 11- حسابرسي جامع    23
1-2- 12- فرآيند حسابرسي    24
2- 2- بخش دوم: نظام راهبری    26
2-2- 1- تعاريف راهبري شرکتي    26
2-2- 2- الگوی اساسی تئوری نمایندگی    29
2-2- 3- فرض هاي مربوط به مالك(سهامدار)    30
2-2-4- فرض های مر بوط به نماینده (مدیر)    30
2-2- 5- مشكلات نمايندگي    30
2-2-6- نگاهی تطبیقی به نظام هاي راهبري شرکتی    32
2-2-7- محیط اقتصادي ایران    35
2-2-8- ساز و کارهاي موثر بر حاکمیت شرکتی و پاسخگویی    36
2-2- 9- ساز و کار هاي برون سازمانی    36
2-2- 10- ساز و کار هاي درون سازمانی    37
2-2- 11- پاسخگویی چیست؟    37
2-2- 12- اهداف وکارکردهای حاکمیت شرکتی    38
2-2- 13- اهداف حاکمیت شرکتی    38
2-2- 14- کارکردهای حاکمیت شرکتی    39
2-2- 15- ماتریس بین المللی راهبری شرکتی    39
2-2-16- چارچوب نظری حاکمیت شرکتی    40
2-2-17- تئوری نمایندگی    40
2-2-18- تئوری هزینه معاملات    41
2-2- 19- تئوری هزینه معاملات در برابر تئوری نما یندگی    41
2-2-20- تئوری ذینفعان    42
2-2- 21- تئوری ذینفعان در برابر تئوری نمایندگی    42
2-2- 22- عوامل ایجاد سیستمهای حاکمیت شرکتی مختلف    42
2-2-23- نظامهاي قانونی    43
2-2-24- ساختارهای مالکیت شرکت    43
2-2-25- سیستم های مالی    44
2-2-26- سایر عوامل    45
2-2-27- انواع الگوهاي حاكميت شركتي    45
2-2- 28- الگوي مبتني بر بازار    45
2-2-29- الگوی حاکمیت شرکتی مبتنی بر روابط    46
2-2-30- الگوی حاکمیت شرکتی در حال گذار    46
2-2-31- الگوی نوظهور    47
2-2-32- مدل های حاکمیت شرکتی    47
2-2-33- مدل انگليسي و آمريكايي    48
2-2-34- مدل ژاپنی    50
2-2- 35- مدل آلمانی    52
2-2- 36- سایر مدل ها    53
2-2- 37- مدیریت سود    55
2-2- 38- مقاصد و انگیزه های مدیریت سود    56
2-2-39- جذب سرمايه    57
2- 3- بخش سوم: کمیته حسابرسی    58
3-2-1- مسئولیتهاي هیئت مدیره    58
3-2- 2- کمیته حسابرسی    58
3-2- 3- کمیته ریسک    58
3-2- 4- کمیته پرداخت حقوق و کاندیداتوري    59
3-2-5- سرمایه گذاران نهادي    59
3-2-6- تشکلهاي سهامداران خرد    60
3-2-7- پیگیري حقوقی و قضایی    61
3-2-8- الزام به ارائه پیشنهاد خرید سهام خرد در صورت اقدام به خرید بلوكهاي کنترلی    61
3-2-9- موسسات رتبه بندي    62
3-2-10- روشهاي مدیریتی براي پرهیز از حسابداري نادرست    62
3-2-11- هیأت مدیره    62
3-2- 12- دستمزد اعضاي هیأت مدیره    63
3-2-13- کمیته حسابرسی مستقل هیأت مدیره    64
3-2-14- نقش مؤسسات رتبه بندي اعتباري    64
3-2-15- اصول حاکميت شرکتي از ديدگاه سازمان همکاري اقتصادي و توسعه((OECD    64
3-2-16- اهميت حاکميت شرکتي در بازارهای مالی    65
3-2-17- ضرورت استقرار نظام راهبري شرکتی    66
3-2-18- نظام راهبري شرکتی در بورس    67
3-2-19- برنامه ي بورس براي ترویج راهبري شرکتی    68
2- 4- بخش چهارم: حسابرسي داخلي    70
4-2- 1- پيدايش وتكامل حسابرسي داخلي    70
4-2- 2- كنترل    72
4-2- 3- حسابرسي داخلي    73
4-2- 4- مديريت    74
4-2- 5- سيستم‌ كنترل مديريت و فعاليت‌هاي حسابرسي داخلي    74
4-2- 6- حسابرسي داخلي سنتي    75
4-2- 7- حسابرسي داخلي مدرن    75
4-2- 8- حسابرسي داخلي نئومدرن    75
4-2- 9- ويژگي‌هاي حسابرسي داخلي    80
4-2- 10- وظايف حسابرس داخلي    80
4-2- 11- موقعيت سازماني حسابرسي داخلي    83
4-2- 12- حسابرسي دخلي پويا – پشتيباني و حامي مديريت    86
4-2- 13- رهنمودهايي براي حسابرسان داخلي    86
4-2- 14- بهبودي افكار و تصورات    86
4-2- 15- تطبيق اهداف مديريت با اهداف حسابرسي    87
4-2- 16- نقش مشاوره و معاونت    87
4-2- 17- گزارش‌ها و نتايج ارتباطات    87
4-2- 18- مقاومت مديران    88
4-2- 19- روابط حسابرسي داخلي    90
4-2- 20- روابط سازماني حسابرسي داخلي    90
4-2- 21- رابطه بين حسابرسان داخلي و مستقل    90
4-2- 22- زمان‌بندي برقراري ارتباط و هماهنگي با واحد حسابرسي داخلي    91
4-2- 23- برآورد نياز به حسابرسي داخلي    92
4-2- 24- طرحهاي حسابرسي    92
4-2- 25- فرايند اجراي حسابرسي داخلي    94
4-2- 26- چارچوب حسابرسي داخلي اثر بخش    95
2- 5- بخش پنجم: كنترلـهاي داخلي    96
5-2- 1- تعريف كنترلـهاي داخلي    97
5-2- 2- انواع كنترلـهاي داخلي    98
5-2- 3- محدوديتهاي ذاتي كنترلـهاي داخلي    100
5-2- 4- اجزاي كنترل داخلي    100
5-2- 5- ابزارهاي دستيابي به كنترلـهاي داخلي    102
5-2- 6- ارزيابي سيستم كنترل داخلي    103
5-2- 7- تدوين طرح اوليه حسابرسي    106
5-2- 8- رويكرد محتوايي    106
5-2- 9- كسب شناخت    106
5-2- 10- مستند كردن شناخت    106
5-2- 11- آيا آزمون كنترلـها انجام شده است؟    107
5-2- 12- بر آورد ريسك كنترل در سطح حداكثر    107
5-2- 13- بر آورد ريسك كنترل    107
5-2- 14- آيا كاهش بيشتر امكان‌پذير است؟    107
5-2- 15- انجام دادن آموزنهاي اضافي كنترلـها    107
5-2- 16- برآورد دوباره ريسك كنترل    107
5-2- 17- آيا ريسك برآوردي، براي آزمونهاي محتوا كافي است؟    108
5-2- 18- تجديد نظر در سطوح مورد نظر آزمونهاي محتوا    108
5-2- 19- مستند كردن مبناي ارزيابي    108
5-2- 20- طراحي آزمونهاي محتوا    108
5-2- 21- تدوين برنامه حسابرسي    108
5-2- 22- رويكرد سيستمي    108
5-2- 23- انجام دادن آزمون كنترلـها    109
5-2- 24- نقشها و مسئوليت اشخاص و سازمانها در برابر كنترلـهاي داخلي    109
5-2- 25- اشخاص درون سازماني    109
5-2- 26- اشخاص برون سازماني    110
5-2- 27- عناصر تشكيل دهنده سيستم كنترل داخلي اثر بخش    110
2- 6- بخش ششم: اتكاي حسابرس مستقل به عملكرد حسابرس داخلي    111
6-2- 1- تعيين ماهيت ميزان اتكا به كار حسابرس داخلي    111
6-2- 2- ارزيابي كيفيت عملكرد و احد حسابرسي داخلي    111
6-2- 3- عوامل فردي    113
6-2- 4- عوامل سازماني    113
6-2- 5- عوامل محيطي    113
6-2- 6- اثر عملكرد حسابرسان داخلي برفرايند حسابرسي مستقل    114
6-2- 7- كسب شناخت از ساختار كنترل داخلي    114
6-2- 8- ارزيابي ريسك    115
6-2- 9- آزمون‌هاي محتوا    115
6-2- 10- عوامل مرتبط با ميزان اتكاي حسابرس مستقل به عملكرد حسابرس داخلي    116
6-2- 11- عملكرد حسابرس داخلي و نقش اعتبار‌دهي حسابرس مستقل    117
6-2- 12- سوابق مربوط    118
6-2- 13- سابقه تحقيقات انجام شده در داخل کشور:    118
6-2- 14- سابقه تحقيقات انجام شده خارج از کشور:    122